Impuesto Mínimo Global en Uruguay: uno de los grandes cambios tributarios que comenzaron en 2026

Uruguay comenzó a implementar durante 2026 uno de los cambios fiscales internacionales más relevantes de los últimos años: el denominado Impuesto Mínimo Global.

La medida surge como consecuencia de los acuerdos impulsados por la OCDE y el G20 para establecer una tributación mínima internacional sobre grandes grupos multinacionales. Uruguay incorporó este nuevo esquema dentro de la Ley de Presupuesto Nacional 2025–2029.

¿Qué es el Impuesto Mínimo Global?

Se trata de un régimen que busca garantizar que determinados grupos empresariales multinacionales tributen una tasa efectiva mínima del 15% sobre sus ganancias, independientemente de dónde operen.

El objetivo internacional es evitar estructuras que trasladen utilidades hacia jurisdicciones de baja o nula tributación.

Uruguay comenzó a adecuar su normativa para alinearse con estos estándares internacionales, incorporando mecanismos locales de recaudación y control.

¿A quiénes afecta?

El nuevo régimen no está dirigido a pequeñas y medianas empresas.

En principio, el Impuesto Mínimo Global alcanza principalmente a grupos multinacionales de gran porte con ingresos consolidados superiores a determinados umbrales internacionales establecidos por la OCDE.

Sin embargo, el impacto indirecto puede extenderse a:

• empresas uruguayas vinculadas a grupos internacionales,

• zonas francas,

• holdings,

• estructuras regionales,

• centros de servicios compartidos,

• y operaciones con beneficios fiscales especiales.

Uruguay y el desafío de mantener competitividad

Uno de los grandes debates que comenzó a instalarse en 2026 es cómo compatibilizar este nuevo impuesto con los tradicionales regímenes promocionales uruguayos.

Históricamente, Uruguay ha utilizado herramientas como:

• zonas francas,

• beneficios COMAP,

• exoneraciones sectoriales,

• y regímenes promocionales para atraer inversión extranjera.

Con el nuevo escenario internacional, parte de esos beneficios podrían perder efectividad para ciertos grupos multinacionales, ya que el diferencial tributario podría terminar siendo recaudado igualmente en otra jurisdicción.

La DGI ya comenzó a preparar infraestructura técnica

Durante enero de 2026 la Dirección General Impositiva lanzó un nuevo espacio específico vinculado al “Impuesto Mínimo Complementario Doméstico”, incorporando información normativa y técnica para futuros contribuyentes alcanzados.

Esto confirma que Uruguay ya se encuentra avanzando en la implementación operativa del régimen.

¿Qué deberían revisar las empresas?

Las compañías que formen parte de grupos internacionales deberían comenzar a analizar:

• estructura societaria internacional,

• tasa efectiva global de tributación,

• utilización de beneficios fiscales,

• operaciones intragrupo,

• precios de transferencia,

• y eventuales impactos financieros futuros.

En muchos casos, las empresas podrían necesitar recalcular sus proyecciones fiscales internacionales.

Un cambio internacional que redefine la tributación global

El Impuesto Mínimo Global representa probablemente una de las transformaciones más importantes del sistema tributario internacional en décadas.

Para Uruguay, el desafío será mantener competitividad e inversión extranjera dentro de un contexto global cada vez más regulado y coordinado fiscalmente.

Durante 2026 seguramente continúen apareciendo nuevas reglamentaciones, criterios técnicos y definiciones operativas por parte de la DGI y organismos internacionales.

Desde GRO Consultores recomendamos que las empresas con operaciones internacionales comiencen a evaluar preventivamente el impacto de estas nuevas disposiciones, especialmente aquellas vinculadas a grupos multinacionales, estructuras regionales y regímenes promocionales vigentes.

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