Costos de operar una empresa unipersonal en Uruguay

1. ¿Qué es una empresa unipersonal en Uruguay?

Una empresa unipersonal es aquella donde la titular es una persona física —no una sociedad— que realiza una actividad económica (comercial, de servicios, artesanal, etc.) por su cuenta. Esto implica ventajas en cuanto a simplicidad administrativa, pero también mayores riesgos personales: la titular responde con su patrimonio personal ante obligaciones de la empresa.

En Uruguay, para inscribir una empresa unipersonal se deben realizar trámites ante la Dirección General Impositiva (DGI) y el Banco de Previsión Social (BPS) en la mayor parte de los casos

2. Principales componentes de costos para una unipersonal

Aquí vamos a desglosar los tipos de costos que debe contemplar alguien que abre y opera una empresa unipersonal en Uruguay.

A) Costos de apertura / inscripción

• Inscripción del empresario unipersonal: según el trámite del BPS, existe un “timbre profesional” que se incorpora en la cuenta de la empresa.

• Ejemplo: en el trámite “Inscripción de empresa unipersonal” vía web, el timbre profesional tiene un costo de $ 260 pesos uruguayos

• Si se contrata asesoramiento profesional (contador, gestoría) para la apertura, ese es un costo adicional a presupuestar. Por ejemplo, un servicio de asesoramiento completo puede tener honorarios publicados de alrededor de $5.000–$6.000 pesos uruguayos (sin IVA) para el proceso de apertura.

B) Costos mensuales / operativos mínimos obligatorios

Para que la empresa esté habilitada y cumpla con las obligaciones tributarias y de seguridad social, hay varios cargos que debe contemplar:

• Aportes al BPS: Si bien los montos dependen del régimen tributario, del tipo de actividad, del hecho de tener cobertura médica (“Fonasa”) o incluir cónyuge/hijos, etc., ya se puede estimar un rango mínimo. Por ejemplo, un artículo menciona que en el régimen de “apertura de empresas” el costo mínimo al BPS puede oscilar entre $3.257 y $9.893 (dependiendo del tipo de empresa, cobertura, familia) para un unipersonal bajo ciertos regímenes.

• Régimen especiales: Por ejemplo, para el régimen de “monotributo” (para micro emprendedores) los aportes están más acotados.

• Trámite de inscripción: ya comentado (timbre profesional de $250) que es un costo puntual.

• Pago de impuestos/tributos: Dependiendo del régimen, puede haber pagos mensuales fijos. Ejemplo: para el régimen “Literal E / IVA mínimo / pequeña empresa” se indica pago mensual a la DGI de $5.660 pesos uruguayos.

• IVA, IRAE, Patrimonio: Si la empresa opera en régimen general, tendrá que calcular IVA, anticipos de IRAE, posiblemente Impuesto al Patrimonio. Por ejemplo: “El monto mínimo de impuestos a pagar… y el IVA se aplica al 22% sobre ventas”, etc.

  
  

C) Costos variables e imponderables

• Costos variables propios de su actividad (alquiler de local, servicios (luz, agua, internet), suministros, materiales, sueldos si emplea personal).

• Costos de asesoramiento contable, legal o tributario que pueden variar mucho, pero conviene considerarlos como parte del “costo de mantenimiento”.

• Costos de cumplimiento: por ejemplo, errores que pueden derivar en multas, o en demoras que generen sanciones. Algunos testimonios en foros señalan que “me recomendaron gastar unos mangos en un contador para no tener problemas” porque errores pueden costar caro.

3. ¿Cuánto podría costar en la práctica una unipersonal en Uruguay?

Para hacerlo más concreto, veamos dos ejemplos esquemáticos (estimativos) para 2025, tomando valores comunes, pero recuerde: los valores concretos variarán según actividad, cobertura médica, familia, facturación.

Ejemplo A: Micro emprendedor en régimen “monotributo”

• Supongamos alguien que factura poco, vende directamente a consumidores finales, no emplea personal, local pequeño, y tiene cobertura de salud básica.

• Gastos puntuales de apertura: timbre profesional ~$260.

• Aportes mensuales al BPS + cobertura médica: digamos ~$3.500 a $4.000 (valor orientativo bajo).

• Pago mensual a DGI: puede no aplicar si está en régimen monotributo que unifica aportes. (Según fuentes, el régimen monotributo permite unificar aportes a BPS y DGI en un solo tributo)

• Otros costos operativos: alquiler, luz, etc., según actividad. En este escenario, se podría estimar que los costos mínimos fijos mensuales podrían rondar los $3.000-$5.000 pesos uruguayos, más los costos operativos particulares de la actividad.

Ejemplo B: Unipersonal con régimen más amplio (Literal E / IVA mínimo)

• Facturación mayor, posibilidad de facturar a empresas, tal vez local más grande, cobertura médica para familia incluidas.

• Aporte mensual al BPS: podría estar en el rango ~$5.000-$9.000 según cobertura. (Según la referencia ~$3.257-$9.893)

• Pago mensual a DGI: ~$5.660 (como valor base citado).

• Otros costos operativos: IVA, sueldos, alquiler, etc. Por tanto, en este escenario los costos mínimos fijos (antes de los gastos propios del negocio) podrían superar los $10.000 pesos uruguayos mensuales fácilmente.

4. Factores clave que afectan los costos

Algunos elementos que harán que los costos de tu unipersonal varíen significativamente:

• Actividad económica: Si es comercio, fabricación, servicios profesionales, etc. Algunas actividades requieren mayor inversión de infraestructura, mayor personal, mayor cumplimiento tributario.

• Régimen tributario elegido: Monotributo vs Literal E vs Régimen General. Cada uno tiene diferentes mínimos, obligaciones y costos.

• Cobertura médica / familia: Si incluyes cónyuge e hijos en cobertura, los aportes al BPS se elevan.

• Local vs operación sin local: Alquilar local, acondicionarlo, pagar servicios. También operaciones remotas tienen menos costos fijos de infraestructura, pero pueden tener otros desafíos.

• Volumen de facturación: Cuanto mayor sea la facturación, mayor será la base imponible, mayor el IVA a pagar, y eventualmente otros impuestos (IRAE, Patrimonio).

• Empleados: Si contratas personal, los aportes patronales se suman, se multiplican obligaciones laborales, lo que eleva costos.

• Asesoramiento y cumplimiento: Un buen contador o asesor tributario puede parecer un gasto extra, pero ayuda a evitar errores costosos. Foros mencionan casos donde no invertir en asesoramiento ocasionó sanciones.

5. ¿Por qué es tan importante entender estos costos?

• Planificación financiera: Si sabes cuánto te cuesta mantener la empresa “desde que abre” y mensualmente solo por obligaciones básicas, tendrás más certezas al estimar cuándo empezarás a generar utilidades.

• Evitar sorpresas: Muchas veces los emprendedores inician la actividad sin considerar los aportes sociales mínimos o los impuestos mensuales fijos, y cuando los costos “de mando” aparecen, la empresa queda “aplastada”.

• Elegir correctamente el régimen tributario: No todos los negocios convienen al régimen más sencillo; si tu facturación crece o tus clientes son empresas que te exigen factura con IVA, quizá debas pasar a otro régimen, lo que implica mayores costos.

• Proteger tu patrimonio personal: En una unipersonal la responsabilidad es ilimitada: si la empresa tiene deudas, compromete tu patrimonio. Saber los costos fijos y variables te ayuda a gestionar ese riesgo

6. Recomendaciones prácticas antes de abrir

• Realiza un presupuesto inicial: incluye los costos de apertura, los costos fijos mínimos para los primeros 6–12 meses, y los costos variables estimados.

• Evalúa cuáles clientes tendrás, su volumen, y con qué régimen tributario podrás operar (monotributo vs régimen general).

• Consulta con un contador que tenga experiencia en empresas unipersonales y en el régimen del país — invertir en asesoramiento al inicio muchas veces evita errores que pueden costar más.

• Ten un colchón financiero: dado que en los primeros meses la facturación podría ser baja, asegúrate de que los costos básicos estén cubiertos hasta que la actividad se estabilice.

• Mantente actualizado: los valores de aportes, límites de facturación, régimen de IVA mínimo, cambian con el tiempo. Por ejemplo, los límites para 2025 para régimen monotributo mencionan facturación hasta ~$1.129.055 pesos uruguayos para unipersonales.