¿Qué impuestos paga una empresa en Uruguay en 2026? Guía completa para emprendedores
- Consultas GRO Consultores
- 26 jun
- 2 min de lectura
Una de las primeras preguntas que surgen al iniciar un negocio es: ¿qué impuestos deberá pagar mi empresa?
La respuesta depende de diversos factores, como la actividad desarrollada, el nivel de ingresos, la forma jurídica elegida y el régimen tributario aplicable.
En esta guía repasamos los principales impuestos que pueden afectar a una empresa en Uruguay y qué aspectos conviene analizar antes de comenzar una actividad.
¿Todas las empresas pagan los mismos impuestos?
No.
El sistema tributario uruguayo contempla distintos regímenes y obligaciones según las características de cada empresa.
Por ejemplo, no tributa igual un pequeño emprendimiento, una empresa agropecuaria, una sociedad de servicios profesionales o una multinacional.
Por ello, la planificación tributaria previa es fundamental.
Principales impuestos que pueden afectar a una empresa
Impuesto al Valor Agregado (IVA)
El IVA grava, en términos generales, la venta de bienes y la prestación de servicios en territorio nacional, así como determinadas importaciones.
En Uruguay existen diferentes tasas, siendo la básica del 22 % y la mínima del 10 % para operaciones previstas por la normativa.
Las empresas actúan como agentes de percepción, debiendo liquidar el impuesto y presentar las declaraciones correspondientes ante la DGI.
Impuesto a las Rentas de las Actividades Económicas (IRAE)
El IRAE grava las rentas obtenidas por empresas y otras entidades comprendidas en la normativa.
La tasa general es del 25 % sobre la renta fiscal determinada conforme a las disposiciones legales.
No todas las empresas liquidan IRAE bajo las mismas reglas, por lo que resulta importante analizar cada caso en particular.
Impuesto al Patrimonio
Determinadas empresas también pueden estar alcanzadas por el Impuesto al Patrimonio.
Este tributo grava el patrimonio fiscal existente al cierre del ejercicio económico, aplicándose conforme a las reglas previstas en el Texto Ordenado 1996 y su reglamentación.
Aportes al Banco de Previsión Social (BPS)
Si la empresa contrata personal, deberá cumplir con las obligaciones previsionales correspondientes.
Entre ellas:
Inscripción como empleador.
Aportes patronales.
Retenciones personales.
Nómina de trabajadores.
Seguros y demás obligaciones laborales.
Otros impuestos
Dependiendo de la actividad también podrían resultar aplicables:
IMESI.
IRNR.
IMEBA.
Impuesto de Primaria.
Tributos departamentales.
Tasas específicas según el sector.
¿Qué régimen conviene elegir?
Esta es probablemente la decisión más importante.
Un adecuado análisis previo puede generar importantes diferencias en la carga tributaria y en la administración futura del negocio.
Por ello, antes de iniciar actividades conviene evaluar:
El nivel estimado de facturación.
La cantidad de empleados.
El tipo de clientes.
La actividad desarrollada.
Las perspectivas de crecimiento.
La posibilidad de acceder a beneficios fiscales.
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